Lonekalkylator for egenforetagare -- brutto, skatt och egenavgifter 2026
Lonekalkylator for egenforetagare
Hur mycket blir kvar efter skatt och avgifter nar du tar lon som egenforetagare? Kalkylatorn visar bruttobelopp, avgifter och nettobelopp for bade aktiebolag och enskild firma med 2026 ars satser.
Kalkylator
—
—
—
—
Foretagets totala kostnad:
—
Skatte- och avgiftssatser 2026
- Arbetsgivaravgift: 31,42 procent (standard, betalas av AB pa bruttolon)
- Egenavgifter: 28,97 procent (enskild firma, schablonavdrag gors fran overskottet)
- Kommunalskatt: 29-35 procent, typiskt 32 procent
- Brytpunkt statlig skatt: cirka 613 900 kr per ar (51 158 kr per manad) 2026
- Statlig skatt: 20 procent pa belopp over brytpunkten
- Bolagsskatt (vinst i AB): 20,6 procent
Aktiebolag — lon eller utdelning?
Agare i aktiebolag kan ta ut pengar pa tva satt:
Lon
- Gillar arbetsgivaravgift 31,42 procent
- Beskattas som tjansteinkomst (kommunal + ev statlig skatt)
- Ger pensionsgrundande inkomst (PGI) och sjukpenning
- Grunden for 3:12-gransbelopp
Utdelning (3:12-reglerna)
- Beskattas med 20 procent upp till gransbeloppet
- Inget arbetsgivaravgift pa utdelning
- Krver tillrackligt aktiekapital och ofta agarlon pa minst 436 000-700 000 kr per ar
- Gransbelopp kan sparas till senare ar
Optimering
En vanlig strategi ar att ta ut agarlon upp till brytpunkten for statlig skatt (cirka 51 000 kr per manad) for att maximera 3:12-gransbeloppet, och sedan ta utdelning over det.
Enskild firma — sa raknar du
I enskild firma finns ingen lon som dras fran rorelsen. Ditt overskott beskattas direkt:
- Intakter - kostnader = rorelseoverskott
- Schablonavdrag for egenavgifter (25 procent av overskottet)
- Aterstodande del ar skattepliktig inkomst
- Egenavgifter (28,97 procent) betalas pa samma underlag
- Inkomstskatt (kommunal + ev statlig) pa skattepliktig inkomst
Rantefordelning och periodiseringsfond
Du kan minska skatten via:
- Positiv rantefordelning: Del av overskottet beskattas som kapital (30 procent) istallet for tjanst
- Periodiseringsfond: Skjut upp skatten i upp till 6 ar (max 30 procent av overskott)
- Expansionsfond: Liknande, bra om du vill investera i rorelsen
Jamforelse — AB vs enskild firma
| Aspekt | Aktiebolag | Enskild firma |
|---|---|---|
| Registreringskostnad | 1 190 kr | 1 200 kr |
| Minsta kapital | 25 000 kr aktiekapital | Inget |
| Personligt ansvar | Nej | Ja |
| Egenavgifter/arbetsgivaravgifter | 31,42% pa lon | 28,97% pa overskott |
| Skatt pa vinst | 20,6% bolagsskatt | Direkt som tjanst |
| 3:12-utdelning | Ja (20% skatt) | Ej relevant |
| Arsredovisning | Ja | Nej (endast deklaration) |
| Revisor | Frivillig for sma AB | Nej |
Praktiskt exempel — 50 000 kr i manaden
Aktiebolag, 50 000 kr lon
- Bruttolon: 50 000 kr
- Arbetsgivaravgift (31,42%): 15 710 kr
- Foretagets kostnad: 65 710 kr
- Kommunalskatt (32%): 16 000 kr
- Netto till dig: 34 000 kr
Enskild firma, 50 000 kr overskott/man
- Overskott: 50 000 kr
- Egenavgifter (schablon): cirka 11 500 kr
- Skattepliktigt: cirka 38 500 kr
- Skatt (32%): cirka 12 320 kr
- Netto till dig: cirka 26 180 kr
Notera: Vid hoga overskott blir AB mer skatteeffektivt pga mojligheten till utdelning och 3:12-reglerna.
Mer hjalp
Behover du hjalp med hela den ekonomiska planeringen? Prova aven var break-even-kalkylator och startkapital-kalkylator.
For mer om bolagsform, se var guide till aktiebolag och enskild firma.
Bygg hela affarsplanen med alla budgetar
Planera lonsamhet, lon och skatt i var kostnadsfria affarsplans-byggare.